阿联酋作为一个充满投资潜力的国家，吸引着全球范围内的投资者。其独特的税收制度为投资者提供了良好的发展环境。

本文将介绍阿联酋的税收制度，并突出其在吸引投资、提供税收优惠和保障合规性方面的优势。

总体而言，阿联酋的税收制度具有几个重要特点。首先，阿联酋没有个人所得税，这意味着个人在阿联酋境内获得的收入可以免税。其次，公司所得税率较低，为0-9%。这对于企业来说是一个巨大的优势，可以有效提高利润率和竞争力。此外，阿联酋还实施了增值税制度，税率为5%，适用于大多数商品和服务交易。最后，阿联酋的关税和进口税政策相对开放，为国际贸易提供了便利条件。

1 公司税

阿联酋的公司税相当于中国的企业所得税。过去，阿联酋的公司税率为0%。然而，在2022年1月31日，阿联酋财政部宣布实施新的公司税制度，并于2023年6月1日开始执行。

该公司税分为三档税率：

（1） 年度应税利润低于375,000迪拉姆的企业，适用零税率；

（2） 年度应税利润超过375,000迪拉姆的企业，适用9%税率；

（3） 符合经济合作与发展组织（OECD）基础侵蚀和利润转移（BEPS）2.0框架第二支柱范围的跨国企业，如果其全球合并收入超过31.5亿迪拉姆，将根据OECD的BEPS规则适用不同的税率。

阿联酋的公司税率在海湾国家中除了巴林外都较低，这将促进阿联酋经济增长，并吸引外国投资，进一步巩固阿联酋作为投资友好目的地的地位。

公司税涵盖了在阿联酋各个酋长国内从事商业活动的所有企业，包括外国银行业。

该公司税适用于在阿联酋各酋长国内从事商业活动的所有企业，包括外国银行业。然而，也有例外情况。从事自然资源开采的企业将遵守各自酋长国颁布的税收法令。

此外，个人以个人身份（如薪资和投资收益）获得的收入，如果其经营获得不需要商业许可证，则免税。

同时，在自贸区注册的企业如果符合相应规则，也将免于缴纳公司税。

2 增值税

阿联酋自2018年1月1日起开始征收增值税，税率为5%。

增值税适用于在阿联酋提供的大多数商品和服务。然而，有一些商业和服务是免征增值税的，具体包括：

(1) 基本食品

(2) 教育和医疗保健

(3) 公用事业

(4) 金融服务

(5) 房地产

(6) 国际货物和旅客运输

阿联酋征收增值税的目的是遵守海湾合作委员会（GCC）在该地区引入增值税的一致协议。这一决策旨在为阿联酋政府创造可持续的收入来源，以支持公共服务和基础设施发展。

3 消费税

阿联酋于2017年开始征收消费税。消费税是一种针对对人类健康或环境有害的特定商品征收的间接税。

阿联酋政府希望通过征收消费税来减少不健康和有害商品的消费，同时增加政府收入，并将其用于有益的公共服务。

根据2019年阿联酋政府关于消费税的规定，消费税税率如下：

(1) 碳酸饮料：50%

(2) 烟草制品：100%

(3) 功能饮料：100%：

(4) 电子烟设备：100%

(5) 电子烟设备中使用的液体：100%

(6) 添加糖或其他甜味剂的产品：50%

4 个人所得税

目前，阿联酋不征收个人所得税。因此，个人无需进行个人税务登记或报告。

根据阿联酋公司税法，对于在阿联酋境内从事商业或商业活动的自然人，如果此类商业或商业活动的收入超过政府规定的门槛，则需缴纳9%的公司税。

5 旅游设施税

阿联酋的餐厅、酒店、酒店公寓、度假村等可能会向游客收取以下一项或多项税费：

(1) 房价的10%设施税

(2) 房价的10%服务费

(3) 房价的10%市政费

(4) 房价的6％至10％城市税

(5) 房价的6％的旅游费

在实践中，迪拜的酒店对每间客房每晚入住（最多连续30晚）收取7迪拉姆到20迪拉姆不等的旅游费（Tourism Dirham），具体取决于酒店的类别/等级。

阿布扎比的酒店从2016年5月起开始收取酒店住宿费用的4%新附加费，以及每间客房每晚15迪拉姆的费用。

在哈伊马角，酒店每间客房每晚收取15迪拉姆的旅游费。

6 双重征税

阿联酋与其他国家签订了 94 项协议，以避免对海外投资双重征税。

双重征税是指两个国家在同一税基上对同一纳税人征收类似的税款。双重征税将会削弱跨境的商品、服务以及资本和技术转让和贸易。

为推进自身发展目标，阿联酋与大多数贸易伙伴签署了137项避免双重征税协定。在阿联酋运营的公共和私营公司、投资公司、航空运输公司和其他公司以及居民都受益于避免双重征税协议。

1993年7月1日，中国已经与阿联酋签订了《中华人民共和国政府和阿拉伯联合酋长国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，该协定已经于1994年7月22日生效。

7 结语

阿联酋的税收制度在吸引投资者方面具有明显的优势。

低税率、税收优惠和减免、税务透明度和合规性，以及多项支持措施，使阿联酋成为投资者追逐的热门目的地。

中国投资者如果要前往中东投资，那么应当抓住阿联酋提供的机遇，享受其优越的税收环境，并积极参与阿联酋蓬勃发展的经济。

作者：阿中产业研究院

提示：本文著作权归原创作者阿中产业研究院所有，转载或引用请注明来源。

（Photo by Kelly Sikkema on Unsplash）