随着阿联酋的新企业所得税法律的实施，许多公司发现自己需要应对陌生的程序和政策。
我们阿中产业研究院的税务专家团队可以帮助您了解企业所得税是否适用于您的业务，最大化税收豁免和减免，并确保您按时遵守要求，以避免罚款。
从为企业所得税登记您的业务到提交企业所得税申报，我们的团队已准备好为您提供每一步的指导，以确保流程顺利高效。
1. 必须知道的事项
在阿联酋，每家企业都必须执行以下三项操作，以遵守新的企业所得税计划：
（1）从2023年6月开始，进行企业所得税的登记。
（2）维护完善的会计记录。
（3）向联邦税务局提交企业所得税申报。
尽管不是所有企业都需要支付企业所得税，但每家企业仍然必须注册并遵守这些步骤，以验证其是否有资格获得税收豁免。
2. 阿联酋企业所得税服务
企业所得税咨询：我们阿中产业研究院的专家将为您提供关于可能影响您业务的所有企业所得税方面的建议，包括您的业务可能获得的税收豁免以及如何受益于这些豁免。
企业所得税登记：我们阿中产业研究院的团队将协助您在联邦税务局进行企业所得税登记，并管理您的所有企业所得税义务的截止日期。
企业所得税申报：我们阿中产业研究院的团队将评估您的企业所得税状况，确保为您的业务获得最佳的税收结果，并在全年内向联邦税务局提交所有必要的申报。
3. 什么是阿联酋企业所得税？
企业所得税是针对在阿联酋注册的企业机构的应税收入征收的税费。新的税收政策将于2023年6月1日生效，届时许多在阿联酋本土运营的企业将根据其年度净利润缴纳税款。
4. 阿联酋企业所得税背景
全球的企业家和投资者一直将阿联酋视为建立新业务的最有利可图的地方之一。
无论是大型企业还是初创企业，都青睐阿联酋，原因包括该国政治环境异常稳定、战略位置优越、出色的商业基础设施以及最重要的是0%的企业所得税制度。
根据国际货币基金组织（IMF）的数据，阿联酋在中东地区拥有第五大经济体。该国历来依赖于石油和自然资源的收入，但近年来逐渐减少对石油的依赖。
5. 企业所得税与增值税是否相同？
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当阿联酋政府首次宣布引入企业所得税时，许多企业将其与增值税（VAT）混淆。然而，企业所得税和增值税是非常不同的。
VAT是一种对商品和服务销售征收的消费税，客户在购买时支付。另一方面，企业所得税是针对企业的应税收入征收的税费。公司将根据其年度净利润支付企业所得税。企业从顾客那里收取VAT，然后将其汇给政府。
企业所得税将直接支付给政府，并根据公司的净收入计算，而不是总收入或销售额。因此，既然我们知道了阿联酋的企业所得税是什么，以及何时开始实施，让我们进一步了解有关征税流程的详细信息。
6. 谁将受到阿联酋企业所得税的影响？
根据阿联酋财政部（MOF）的规定，从2023年6月1日开始，所有在阿联酋境内经营的企业实体都将受到新税收体制的影响，税款计算将根据企业如何报告其财政年度而有所不同：
（1）从7月1日报告财政年度的企业将从2023年7月1日开始计算税款。
（2）从1月1日报告财政年度的企业将从2024年1月1日开始计算税款。
除了一些特定的例外情况外，所有在阿联酋境内进行的商业活动都必须注册并提交企业所得税。
7. 税收豁免
MOF还宣布了一些特定实体的豁免。如果您的企业或机构属于以下任何一种情况，则无需提交税收报告和支付税款。免税实体包括：
（1）所有政府或公共机构，包括联邦和地方政府办事处、部门、分部以及所有其他公共机构。
（2）从事阿联酋自然资源开采或采矿的企业。由于这些企业已经受到酋长国级别的税收，因此无需单独提交企业所得税报告。
（3）从事慈善和社会事业的组织。但是，这类企业必须在财政部注册为社会或慈善组织。
（4）从事社会福利基金（如养老金或退休计划）等社会福利基金的公共或受监管的私人实体。类似于慈善机构，这些基金必须向财政部和联邦税务局申请，以获得正式豁免批准。
（5）阿联酋政府完全拥有并在部级决定中列出的公司，以获得税收豁免。
8. 阿联酋企业所得税税率是多少？
MOF，阿联酋企业所得税的监管机构，制定了一个具有三个税收层次的税收政策，即：
（1）年度净利润低于375,000阿联酋迪拉姆的企业：适用0%的税率。
（2）年度净利润高于375,000阿联酋迪拉姆的企业：适用9%的税率。
（3）大型跨国公司：适用《OECD利润侵蚀和转移定价项目》的“支柱二”的另一种税收政策。全球总收入超过7.5亿欧元（相当于31.5亿阿联酋迪拉姆）的公司将属于此类别。
9. 自由贸易区企业的企业所得税
过去几十年来，阿联酋建立了60多个经济自由贸易区，以鼓励全球投资者和企业在该国经营。
成千上万的投资者已在阿联酋自由贸易区开设了企业，以享受零税、百分之百的所有权以及自由的利润汇回政策。
为了遵循政府政策，阿联酋政府已为自由贸易区企业在企业所得税率方面制定了一个例外规定。
根据这一例外规定，阿联酋自由贸易区将保持免税。为了遵守政府政策，自由贸易区企业仍然必须提交完整和正确的税收报告，税率为0%。
10. 自由职业者的企业所得税
根据MOF的规定，个人的收入不受企业所得税的约束。因此，您可能会想知道当局是否会将自由职业者视为个人还是企业实体。
企业所得税政策规定，需要在阿联酋获得业务许可证的任何实体都将受到征税。主要的业务许可证类型有三种，分别是专业、商业和工业许可证。
由于阿联酋和迪拜是许多自由职业者的吸引力目的地，这要归功于轻松的税收政策以及许多经济实惠且灵活的共享办公空间的供应。
然而，要在阿联酋作为独立专业人士或自由职业者开展业务，您将需要获得自由职业者的专业许可证，这将自动使您适用于税收体制。
因此，作为自由职业者，如果您的年度收入超过375,000阿联酋迪拉姆，那么您将需要为相应的收入额支付9%的企业所得税。
11. 股息和资本收益的企业所得税豁免和扣除
除了上述列出的免税事项外，MOF还宣布，公司可能符合以下两种情况的税收扣除和豁免：
（1）来自股息支付的收入。
（2）出售其子公司公司股份的资本收益。
要享受这一权益，阿联酋公司必须至少拥有所属子公司公司股份的5%。对于一些国家，拥有要求也有所不同。例如，在英国的情况下，阿联酋股东实体必须连续拥有英国公司普通股份的至少10%才有资格获得可税收收益。
12. 外国分支公司的企业所得税
阿联酋政府还允许位于阿联酋的外国公司分支机构选择以下两种选项之一：
（1）如果公司在其他国家设有分支机构或办事处，它们可以要求获得在该国支付的税款的外国税收抵免。
（2）另外，公司还可以根据其在阿联酋境外分支机构所获得的利润申请免税。
13. 财务成本的扣除
企业可以将其融资和利息成本报告为可税收扣除的收入。然而，对于企业存在30%的利息费用扣除上限。
税务机构设置了此上限，以阻止企业过于依赖高风险的债务融资，而更多地侧重于股本融资。如果没有这个上限，许多公司可能会试图获得大量债务，以避免纳税，最终将投资者和利益相关者置于风险之中。
此外，除融资成本外，企业还可以报告其亏损为未来可税收扣除的费用。
14. 阿联酋企业所得税的管理
阿联酋财政部（MOF）已授权联邦税务局（FTA）负责管理征税过程并充当监管合规机构。企业每年都必须提交一次企业所得税，并附带其财务报告。
在阿联酋，通常中型和大型企业都遵循国际财务报告准则，即IFRS。然而，FTA接受其他多种方式，以使税收申报过程对企业和专业人士更加简单。
15. 如何提交企业所得税和财务报告
联邦企业所得税机构FTA要求所有公司为税务申报目的进行注册。一旦注册程序生效，企业可以在线完成该过程。尽管FTA希望所有公司自愿参与注册程序，但他们也可能强制执行。注册过程可能类似于公司向FTA申请其税务登记号（TRN）的方式。完成财政年度后，企业将有九个月的时间来完成其税收申报和财务报告。
16. 阿联酋企业所得税横向对比
企业所得税的引入将有助于阿联酋经济更多元化和可持续发展。这也将使该国对外国投资者更具吸引力。需要指出的是，阿联酋并不是中东和海湾地区第一个引入企业所得税的国家。一些国家已经拥有它，税率如下：
（1）沙特阿拉伯：20%
（2）阿曼：15%
（3）卡塔尔：10%
（4）巴林：对一些特定与自然资源开采相关的行业为46%，对其他行业为0%
（5）科威特：15%
现在，让我们来看看一些其他经济地区的企业所得税税率：
（1）黑山：9%
（2）直布罗陀：10%
（3）爱尔兰：12.5%
（4）列支敦士登：12.5%
（5）香港：8.5%至16.5%
（6）新加坡：17%
（7）圣马力诺：17%
因此，可以看出，阿联酋的企业所得税税率为9%，仍低于许多竞争对手的区域和全球经济体。
17. 总结：阿联酋企业所得税
为了确保您的阿联酋业务遵守即将实施的法规和税收政策变化，重要的是随时关注阿联酋政府的最新公告。您还可以寻求税务顾问的专业帮助，以确保您的业务结构最有效地处理应付的企业所得税。
